Сегодня уже мало кто говорит о медицинских последствиях распространения вируса, фокус смещается на фактическую остановку экономики всей страны.
Без сомнений, мы пройдем этот непростой этап. Мы все рассчитываем на эффективные меры государственного реагирования. Многие поправки уже внесены в экстренном режиме. Со дня на день ожидается новый пакет антикризисных мер.
Мы внимательно следим за законопроектами и будем оперативно информировать вас о том, что происходит и планируется к реализации в данной сфере. В этом обзоре мы собрали ключевые изменения и последние новости налогового законодательства.
01.
Снижение ставок страховых взносов
Что поменялось?
С 1 апреля 2020 снижается размер страховых взносов с 30% до 15%. Такая ставка будет распространяться на сумму зарплаты в месяц, превышающую МРОТ (12 130 руб. с 01.01.2020). Снижение размера страховых взносов бессрочно, то есть после стабилизации ситуации с COVID-19 отмена меры не предполагается.
На кого распространяется?
На субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП). К ним относятся организации и ИП с годовой выручкой (без НДС) и численностью сотрудников, не превышающими:
- 120 млн. руб./ 15 чел – микробизнес;
- 800 млн. руб./ 100 чел - малый бизнес;
- 2 млрд. руб./ 250 чел - средний бизнес.
На что обратить внимание?
При превышении лимита субъект продолжает считаться МСП ещё три года. Иными словами, если выручка превысила 2 млрд руб. в 2018, шансы на льготы еще есть.
Сведения в реестр заносятся налоговым органом автоматически, представлять документы не нужно. Проверить, включена ли ваша компания в реестр можно тут.
02.
Перенос сроков представления налоговой и бухгалтерской отчетности
Что поменялось?
Срок сдачи налоговых деклараций переносится на 3 месяца.
Данное правило применяется в отношении деклараций (за исключением НДС) и отчетности, срок представления которых приходится на март-май 2020. В отношении декларации по НДС за 1 квартал 2020 и расчетов по страховым взносам отсрочка предоставляется до 15 мая 2020.
Новые сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности:
| Вид отчетности | Срок по НК РФ | Срок с учетом продления |
| Декларация по налогу на имущество за 2019 | 30 марта | 30 июня |
| Декларация по налогу на прибыль за 2019 | 30 марта | 30 июня |
| Бухгалтерская отчетность за 2019 | 31 марта | 6 мая |
| Декларация по УСН за 2019 год для ООО | 31 марта | 30 июня |
| Декларация по НДС за 1 квартал 2020 | 25 апреля | 15 мая |
| Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года | 28 апреля | 28 июля |
| Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года | 30 апреля | 15 мая |
На кого распространяется?
На все организации и ИП с учетом комментария ниже.
На что обратить внимание?
Срок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 переносится на 6 мая 2020.
Продление на 3 месяца согласно письму Минфина РФ от 07.04.2020
№ 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@ распространяется только на налогоплательщиков, поименованных в п. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ - это те, что в соответствии со ст. 18 Закона «О бухгалтерском учете» не обязаны составлять и представлять обязательный экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчётности в ФНС.
03.
Перенос сроков уплаты налогов
Что и для кого поменялось?
Для всех предприятий, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики, будет упрощен порядок предоставления отсрочки/рассрочки на уплату налогов. Перечень наиболее пострадавших отраслей экономики определят Правительство РФ. Отсрочка будет беспроцентной. Максимальный период отсрочки не может превышать 1 год. Заявление об отсрочке или рассрочке нужно подать до 1 декабря 2020.
Субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях (перечень определяется Правительством РФ), перенесены сроки уплаты налогов:
на 6 месяцев
- налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019;
- налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);
на 4 месяца
- налогов (авансовых платежей) за апрель – июнь, второй квартал и первое полугодие 2020;
- налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020;
на 3 месяца:
- НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019.
Также для указанных организаций и индивидуальных предпринимателей продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):
- за первый квартал 2020 – до 30 октября 2020;
- за второй квартал 2020 – до 30 декабря 2020.
Для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов:
на 6 месяцев - за март-май 2020;
на 4 месяца - за июнь-июль 2020 и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 000 рублей.
Также, по заявлению Президента РФ от 08 апреля, в качестве экстренной дополнительной помощи отсрочку на уплату страховых взносов в социальные фонды на шесть месяцев и отсрочку по всем налогам, кроме НДС, также на шесть месяцев получат все пострадавшие предприятия малого и среднего бизнеса.
Выплату налогов после окончания отсрочки в шесть месяцев реструктурируют. Накопившиеся отчисления можно будет платить постепенно в течение как минимум года.
Правительство и ЦБ в течение пяти дней должны представить новые меры поддержки предприятий.
Власти в первую очередь будут помогать тем компаниям, которые сохраняют занятость.
На что обратить внимание?
Чтобы воспользоваться переносом сроков по уплате налогов и взносов, нужно соответствовать двум условиям:
- на 03.2020 состоять в реестре МСП (https://rmsp.nalog.ru/)
- на 03.2020 основной ОКВЭД - из этого списка пострадавших отраслей.
Для всех остальных налогоплательщиков (за исключением тех, кто продолжат работать в период «нерабочих дней», например, непрерывно действующие организации, медицинские и аптечные организации и т.д.) срок уплаты налогов (авансовых платежей по налогам) и сборов сдвигается только на 6 мая 2020.
04.
Приостановление мер взыскания налоговой задолженности
Что поменялось?
Увеличены на 6 месяцев предельные сроки направления требования об уплате и принятия решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
На кого распространяется?
На всех налогоплательщиков с учетом комментария ниже.
На что обратить внимание?
Постановление не запрещает налоговым органам принимать указанные выше меры по взысканию раньше, до истечения предельных сроков.
Своим Письмом от 03.04.2020 № ЕД-20-8/37@ ФНС РФ поручает налоговым инспекциям приостановить применение мер взыскания задолженности и соответствующих обеспечительных мер до 30.04.2020 (включительно) в отношении всех налогоплательщиков, организаций и индивидуальных предпринимателей.
Но, если налогоплательщик не относится к наиболее пострадавшим отраслям и приостановление «может повлечь сокрытие активов и (или) возможность совершения иных действий, препятствующих взысканию», то вопрос о приостановлении взыскания должен рассматриваться вышестоящим налоговым органом.
Иначе говоря, если налогоплательщик относится к «не пострадавшим» отраслям и при этом есть причины сомневаться в его намерениях, то в приостановлении взыскания может быть отказано.
05.
Послабления в налоговом контроле
Что поменялось?
Приостановлено до 01.06.2020
- назначение выездных налоговых проверок и проверок в области контроля за ТЦО, проведение начатых проверок;
- течение процедурных сроков проведения проверок и рассмотрения их материалов, вынесения решений по итогам проверок;
- назначение проверок в области валютного контроля, если до указанной даты не истекают сроки давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения;
- вынесение решений о приостановлении операций по счетам в связи с непредоставлением деклараций или ненаправлением квитанций о приеме документов по ТКС.
Продлены на 20 рабочих дней сроки ответов на требования налоговых органов, если срок ответа приходится на март-май 2020;
Продлены на 10 дней сроки ответов на требования в рамках камеральных проверок, отменена ответственность по статье 126 НК РФ за непредоставление документов в этот период.
Продлен на три месяца срок подачи заявлений о переходе на налоговый мониторинг с 2021.
На кого распространяется?
На всех налогоплательщиков
Обратите внимание:
Налоговые органы продолжают свою работу и в нерабочие недели.
Важно понимать, что работа налоговых органов сейчас не останавливается.
Камеральные проверки и предпроверочный анализ никто не отменял.
Да, без проведения допросов, осмотров и выемок. Но с мощнейшим информационно-аналитическим программным комплексом.
Кто-то из нас выйдет из самоизоляции свежим и отдохнувшим, а налоговики – голодными, подготовленными и с нулевыми показателями.
Не упустите момент. Пока введен временный запрет на назначение выездных налоговых проверок, а начатые проверки приостановлены, самое время проверить себя и провести налоговый аудит.
Имея на руках карту налоговых рисков и переплат, вы сможете сыграть на опережение - принять взвешенные управленческие решения, предотвратить значительные финансовые, а возможно, и уголовно-правовые проблемы.
Специалисты АНП Зенит продолжают работать в режиме онлайн, чтобы помочь клиентам устоять и не потерять бизнес в это сложное время.
